企业内部控制规范之资金活动.docx

企业内部控制规范资金活动1岗位责任与授权审批制度1.1筹资业务岗位责任制度I1编号制度名称筹资业务岗位责任制度:11受控状态执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条目的为明确财务部筹资岗位的职责、权限，确保办理筹资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，特制定本制度。第2条适用范围本制度适用于筹资业务岗位的设置。第2章岗位设置及主要职责第3条筹资业务岗位的设置。与筹资业务岗位有关的岗位包括总经理、财务总监、法律顾问、财务部经理、筹资主管、筹资专员、会计、出纳和稽核员九个岗位。第4条各岗位的主要职责1 .总经理的主要职责（1）审批企业的财务规划。（2）审批财务管理的规章制度。（3）审批筹资预算和筹资方案。（4）审批筹资合同或筹资协议。（5）签订筹资合同或筹资协议。2 .财务总监的主要职责（1）制定企业的财务规划。（2）审核企业财务管理的规章制度。（3）审核筹资预算、筹资方案、筹资合同或筹资协议。3 .法律顾问的主要职责（1）审核筹资方案的合法性。（2）审核筹资合同或筹资协议的合法性。4 .财务部经理的主要职责（1）制定企业的财务管理制度。（2）指导筹资主管拟写筹资合同或筹资协议。（3）指导筹资主管编制筹资预算和设计筹资方案。5 .筹资主管的主要职责（1）管理筹资渠道。（2）编制筹资预算。（3）拟写筹资合同或筹资协议。（4）设计筹资方案并编写具体内容。6 .筹资专员的主要职责（1）为筹资主管编制筹资预算，并提供其他帮助。（2）为筹资主管编写筹资方案，并提供其他帮助。（3）配合筹资主管执行筹资的具体工作。7 .会计的主要职责（1）审核筹资的会计凭证。（2）准确对企业的筹资活动进行会计记录。（3）计算企业筹资应付的利息或应发的股利。8 .出纳的主要职责（1）缴纳利息或发放股利。（2）核实筹资资金的到位情况。9 .稽核员的主要职责审查企业筹资偿付的记账凭证。第3章明确筹资业务不相容的岗位及基本要求第5条不相容岗位的职责1 .筹资方案的拟定与决策职责应该分开。2 .筹资合同或筹资协议的审批与订立职责应该分开。3 .筹资业务的执行与相关会计记录职责应该分开。4 .与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行职责应该分开。第6条筹资业务人员的基本要求1 .具备必要的筹资业务专业知识和良好的职业道德。2 .熟悉国家有关法律法规、相关国际惯例及金融业务。第4章附则第7条本制度由财务部会同公司其他有关部门解释。第8条本制度配套办法由财务部会同公司其他有关部门另行制定。第9条本制度自一年一月_日起实施。编制日期II审核日期I批准日期I修改标记修改处数修改日期1. 4投资授权批准管理制度制度名称投资授权批准管理制度编号受控状态执行部门监督部门考证部门第1条目的为了明确投资授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，特制定本制度。第2条适用范围投资管理涉及的部门和岗位有董事会、投资审查委员会、总经理、投资管理部、财务部等。第3条投资申请批准权限的具体内容详见下表。投资申请批准权一览表单位：元职能部门IOO万以上50万100万IO万50万10万以下董事会审批总经理审核审批审批财务总监审核审核审核审批财务部经理审核审核审核审核投资管理部经理审核审核审核审核投资管理部主管提出申请提出申请提出申请提出申请投资管理部专员提出申请提出申请提出申请提出申请第4条本制度由投资管理部会同公司其他有关部门解释。第5条本制度的配套办法由投资管理部会同公司其他有关部门另行制定。第6条本制度自一年一月一日起实施。编制日期II审核日期III批准日期修改标记II修改处数II修改日期1.6资金运营授权审批制度制度名称资金运营授权审批制度编号受控状态执行部门监督部门考证部门第1章总则第I条为规范资金支付审批程序，明确审批权责，有效控制公司成本费用及资金风险，保障各项经营活动高效、有序地进行，特制定本制度。第2条公司所有的资金支出依照已批准的预算及审批程序核准后支付。第3条公司对资金的支付实行分级授权批准制度。第4条本制度所称的资金是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。第5条本制度适用于公司各部门所涉及的资金授权审批的业务和事项。第2章资金管理原则与依据第6条为加强公司对资金的管理，本公司实行资金预算制度，资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。1 .公司根据实际情况，制定年度资金预算，对公司的资金管理工作发挥指导作用。2 .公司根据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，以作为月度资金管理的指令性标准。第7条公司财务部设资金管理岗，负责收集各部门的月度资金收支计划，编制月度资金预算，提交公司月度工作会议讨论批准。第8条批准后的月度资金预算是公司下月资金使用的准则，必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请，上级主管领导、公司总经理共同批准后，财务部方可办理。第3章资金支付的程序规定第9条公司各职能部门应按照规定的程序办理资金支付业务。第10条提出支付申请各职能部门或个人用款时，应提前向审批人提交资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并应随附有效经济合同或相关证明。第"条支付申请审批审批人应当根据资金授权批准权限的规定，在授权范围内进行审批。对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准。第12条支付复核财务部复核人应当对批准后的资金支付申请进行复核，复核资金支付申请的批准程序是否IE确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等，复核无误后交由出纳人员办理支付手续。第13条办理支付出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理资金支付手续，并做到及时登记现金和银行存款日记账。第4章资金支付申请的授权审批规定第14条公司资金支出申请的审批权限类别I.审核是指有关管理部门及职能部门主要负责人对该项开支的合理性提出初步意见。3 .审批是指有关领导参考“审核”的意见后进行批准。4 .核准是指财务部负责人或指定人员，根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上核准并备案。第15条公司预算内资金审批权限规定各职能部门资金支出按规定经领导审批后由财务部门核准；各类用款的审批权限如详见表1。第16条公司预算外资金审批权限规定公司预算外资金支出的审批程序为：使用部门提出，部门经理审核，财务部审核，财务总监审批：如果有重大事项支出，应报总经理审批。第17条对于公司资金的审批必须经过逐级审批，各级经手人必须签署审批意见并签字，严禁越级审批。第18条超过500万元的资金使用，必须经过董事会审议、股东大会批准后财务部方可办理。第19条财务部资金专员负责保管财务印章，并严格按照上述资金支出审批权限勺程序监督各项资金支出的执行，同时资金主管应定期向财务部经理、财务总监、总经理汇报资金收付情况。第5章附则第20条本制度由财务部会同公司其他有关部门解释。第21条本制度自年一月_日起开始实施。附表1公司预算内资金审批权限说明表工作事项使用部门部门经理财务总监总经理董事会固定资产购置5万（含）以下提出审批5万10万元提出审核审批10万20万元提出审核审核审批20万元（含）以上提出审核审核审核审批货款支付5万以下提出审批5万（含）以上提出审核审核审批办公费提出审批招待费提出审批差旅费提出审批培训费提出审批通信费提出审批宣传广告费用10万以下提出审批IO万（含）以上提出审核审批利息支出提出审核审批工资、奖金、福利提出审核审批对外捐款赞助提出审核审核审核审批对外单位借款提出审核审核审核审批编制日期审核日期批准日期I修改标记I修改处数修改日期I1. 7并购交易岗位责任制度制度名称并防交易岗位责任制度编号受控状态执行部门监督部门考证部门第1条目的为加强公司并购交易内部控制，规范公司合并行为，防范并购风险，提高公司并购的经济效益，节约并购成本，公司在实施并购控制时必须明确各个相关岗位的责任，赋予相关人员在预算控制中的相应权限,基于此目的，特制定本制度。第2条并购交易责任岗位1 .总经理。2 .法律顾问。3 .财务总监。4 .财务部经理。5 .会计人员。6 .审计人员。7 .并购项目经理。8 .并购项目专员。9 3条总经理1 .主要职责（1）审批并购规划。（2）审批并购管理的规章制度。（3）审批并购意向书。（4）审批并购项目交易草案。（5）审批并购预算。（6）审批审慎性调查表或报告。（7）审批并购合同。（8）审批并购信息披露报告。（9）代表企业签订并购合同。2 .不相容职责（1）编制年并购规划。（2）制定并购的规章制度。（3）编写并购意向书。（4）编写并购项目交易草案。（5）编写并购的预算。（6）编制审慎性调查表。（7）拟写并购合同。第4条法律顾问1 .主要职责（1）审核并购意向书。（2）审核并购交易项目草案。（3）审核审慎性调查表或报告。（4）审核并购合同。2 .不相容职责（1）拟写并购意向书。（2）编写并购交易项目草案。（3）编写审慎性调查表或报告。（4）拟写并购合同。第5条财务总监3 .主要职责（1）审核并购规划。（2）审核并购意向书。（3）审核并购交易项目草案。（4）审核并购预算。（5）审核审慎性调查表或报告。（6）审核并购交易备查簿。（7）审核并购交易会计分录。<8）审核并购交易会计分析报告。（9）审核目标企业的商誉。（10）审核并购信息披露报告。2.不相容职责（1）制定并购规划。（2）拟写并购意向书。（3）编写并购交易草案及并购预算。（4）编写审慎性调查表及报告。<5）编写并购交易备查簿。（6）编写并购交易会计分析报告。（7）编写并购信息披露报告。第6条财务部经理1.主要职责（1）指导财务人员协助项目经理编写并购预算。（2）配合并购项目经理共同编写并购交易草案。（3）指导会计人员编写会计分录。（4）指导审计人员稽核目标企业的财务状况、并购交易的会计处理与文件记录。（5）编写并购交易的会计处理分析报告。2.不相容职责（1）稽核并购交易的会计处理与文件记录。（2）审核会计处理分析报告。第7条会计人员1.会计人员的主要责任是编制并购交易会计分录。2.会计人员