财务管理分析.docx

《财务管理分析.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务管理分析.docx（65页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、财务管理作业财务预算与项目融资学员姓名（中文）财务预算与项目融资学员姓名（中文）财务预算与项目融资学员姓名（中文）财务预算与项目融资学员姓名（中文）财务预算与项目融资学员姓名（中文）财务预算与项目融资学员姓名（中文）财务预算与项目融资学员姓名（中文）财务预算与项目融资学员姓名（中文）财务预算与项目融资学员姓名（中文）财务预算与项目融资学员姓名（中文）财务预算与项目融资学员姓名（中文）财务预算与项目融资学员姓名（中文）财务预算与项目融资学员姓名（中文）（英文）:学员识别号财务预算与项目融资学员姓名（中文）考核分为月度考核、季度考核和年度考核。对于未完成考核指标的部门（个人），应向其上级主管部门说

2、明原因并且要制定出切实可行的改进措施。考核结果与工资及奖惩晋升制度挂钩，对于完成考核指标的部门或个人，准予发放绩效工资，并按制度给予奖励、晋升，对于未完成考核指标的部门或个人，在绩效发放、奖励晋升方面给予惩罚，并督促其改进绩效。三.对比报表分析（-）.2017年与2016年实际财务报表的对比分1 . 2017年总体经营情况概述2017年公司的收入是674.44万元，成本是643. 77万元，费用是33.08万元，利润是-3. 3万元；资产总额是755.07万元，负债总额是705. 53万元，所有者权益是49. 54万元。经营性活动产生的现金流量净额是322. 17万元。2017年关闭了营业面积

3、过小的市庄路店和多年亏损的华夏店，使全年销售收入减少了 1400.12万元。同时周边地区也开了几家和我们竞争的店面，抢占了市场，大大影响了我们的销售额。2 .损益表差异分析（对比报表见附件1）2017年的实际主营业务收入是674. 44万元，比2016年减少了1400. 12万元。其中：生鲜蔬菜收入占总收入的比例比2016年上升了 25.78%,生鲜收入考核分为月度考核、季度考核和年度考核。对于未完成考核指标的部门（个人），应向其上级主管部门说明原因并且要制定出切实可行的改进措施。考核结果与工资及奖惩晋升制度挂钩，对于完成考核指标的部门或个人，准予发放绩效工资，并按制度给予奖励、晋升，对于未完

4、成考核指标的部门或个人，在绩效发放、奖励晋升方面给予惩罚，并督促其改进绩效。三.对比报表分析（-）.2017年与2016年实际财务报表的对比分1 . 2017年总体经营情况概述2017年公司的收入是674.44万元，成本是643. 77万元，费用是33.08万元，利润是-3. 3万元；资产总额是755.07万元，负债总额是705. 53万元，所有者权益是49. 54万元。经营性活动产生的现金流量净额是322. 17万元。2017年关闭了营业面积过小的市庄路店和多年亏损的华夏店，使全年销售收入减少了 1400.12万元。同时周边地区也开了几家和我们竞争的店面，抢占了市场，大大影响了我们的销售额。

5、2 .损益表差异分析（对比报表见附件1）2017年的实际主营业务收入是674. 44万元，比2016年减少了1400. 12万元。其中：生鲜蔬菜收入占总收入的比例比2016年上升了 25.78%,生鲜收入考核分为月度考核、季度考核和年度考核。对于未完成考核指标的部门（个人），应向其上级主管部门说明原因并且要制定出切实可行的改进措施。考核结果与工资及奖惩晋升制度挂钩，对于完成考核指标的部门或个人，准予发放绩效工资，并按制度给予奖励、晋升，对于未完成考核指标的部门或个人，在绩效发放、奖励晋升方面给予惩罚，并督促其改进绩效。三.对比报表分析（-）.2017年与2016年实际财务报表的对比分1 . 2

6、017年总体经营情况概述2017年公司的收入是674.44万元，成本是643. 77万元，费用是33.08万元，利润是-3. 3万元；资产总额是755.07万元，负债总额是705. 53万元，所有者权益是49. 54万元。经营性活动产生的现金流量净额是322. 17万元。2017年关闭了营业面积过小的市庄路店和多年亏损的华夏店，使全年销售收入减少了 1400.12万元。同时周边地区也开了几家和我们竞争的店面，抢占了市场，大大影响了我们的销售额。2 .损益表差异分析（对比报表见附件1）2017年的实际主营业务收入是674. 44万元，比2016年减少了1400. 12万元。其中：生鲜蔬菜收入占总

7、收入的比例比2016年上升了 25.78%,生鲜收入的环节。对车辆要实行派车单制度，谁使用要进行详细的登记。每月进行汇总统计交到财务。办公费比2016年增加0.04%,因为增加了监控系统软件，所以需要的相对应的耗材也就随之增加。办公用品的采购领用统一管理领用，实行台账登记制度，避免各部门自行采购造成的不必要的浪费。工资比2016年增加L 52%,是为提高员工福利待遇，公司连续2次上调工资。建议公司实行绩效挂钩，充分调动员工的积极性，2017年的业务招待费用占总收入的比率比2016年下降了 0. 07%,严格控制了招待标准，招待费必须与经营有关，控制陪餐人数。3 .资产负债表差异分析（对比报表见

8、附件2）偿债能力比率分析2017年负债比率比上年降低了 0. 23%,主要是因为公司有了回款，所以及时偿还了外借款，使得其他应付款减少了。由于月底清理备用金借款，及时收回了其他应收款.使得负债减少的额度比资产多，导致负债比率减少。资产管理能力的分析2017年存货周转天数比2015年增加了 73天，因为采购的特产存货较多，周边同类产品增加，使得该类产品滞销，导致存货积压过多，使其周转天数增加。导致资产负债表中的“存货”科目增加，发生变化，这样不仅影响企业的短期偿债能力，也体现了企业管理水平。建议：由于周边竞争对手的抗衡，所以我公司要调整产品结构，将类似特产的滞销产品促销或者降价处理，而且要开发新

9、的产品来取代它，保持良好的的环节。对车辆要实行派车单制度，谁使用要进行详细的登记。每月进行汇总统计交到财务。办公费比2016年增加0.04%,因为增加了监控系统软件，所以需要的相对应的耗材也就随之增加。办公用品的采购领用统一管理领用，实行台账登记制度，避免各部门自行采购造成的不必要的浪费。工资比2016年增加L 52%,是为提高员工福利待遇，公司连续2次上调工资。建议公司实行绩效挂钩，充分调动员工的积极性，2017年的业务招待费用占总收入的比率比2016年下降了 0. 07%,严格控制了招待标准，招待费必须与经营有关，控制陪餐人数。4 .资产负债表差异分析（对比报表见附件2）偿债能力比率分析2

10、017年负债比率比上年降低了 0. 23%,主要是因为公司有了回款，所以及时偿还了外借款，使得其他应付款减少了。由于月底清理备用金借款，及时收回了其他应收款.使得负债减少的额度比资产多，导致负债比率减少。资产管理能力的分析2017年存货周转天数比2015年增加了 73天，因为采购的特产存货较多，周边同类产品增加，使得该类产品滞销，导致存货积压过多，使其周转天数增加。导致资产负债表中的“存货”科目增加，发生变化，这样不仅影响企业的短期偿债能力，也体现了企业管理水平。建议：由于周边竞争对手的抗衡，所以我公司要调整产品结构，将类似特产的滞销产品促销或者降价处理，而且要开发新的产品来取代它，保持良好的

11、第13页共49页万元，因为企业改制，有儿个店处在被拆迁的位置，现正在找店重新开业。所以造成收入减少。利润表上的主营业务收入科目相对应减少了。购买商品接受劳务支付的现金2017年比2016年支出减少了2349. 90万元，主要原因是收入的减少，成本也相对应减少，导致损益表上的主营业务成本科目减少。投资活动产生的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额比2016年增加了 1.3万元，主要原因是处理了一辆货车，导致“资产负债表”中的“固定资产”科目减少。筹资活动产生的现金借款所收到的现金比去年减少583. 84万元，是因为实行了现代化管理增加了监控系统，因为资金短缺银行贷款，导致资产

12、负债表中的“短期借款”增加了。收到的其他与筹资活动有关的现金比去年减少1.31万元，是因为收回了应收账款和其他应收款，有了资金所以偿还了借款，所以导致了“资产负债表”中的“其他应付款”减少。总体来说，2017年现金流比2016年高，直接偿付流动负债的能力强，建议财务部门和业务部门共同关注应收账款等往来账目，及时收回各种款项，减少资金占压，增加资金的流动性。（二）.企业外部环境分析以及与竞争对手的对比数据分析波特五力模型使用分析第18页共49页“波特五力模型是哈佛商学院的教授迈克尔波特(Michael Porter)于上世纪70年代晚期提出的，波特的工作为行业分析提供了新的框架。五种力量模型将大

13、量不同的因素汇集在一个简便的模型中，以此分析一个行业的基本竞争态势。五种力量模型确定了竞争的五种主要来源，即供应商和购买者的议价能力，潜在进入者的威胁，替代品的威胁，以及最后一点，来自目前在同一行业的公司间的竞争。一种可行战略的提出首先应该包括确认并评价这五种力量，不同力量的特性和重要性因行业和公司的不同而变化，如下图所示(资料来源：企业战略LJ布儒瓦第三 艾琳.M.杜海尔J.L.斯廷珀特2004年9月第1版)供货方的讨价还价能力因为我单位是专门经营河北省特产的和绿色蔬菜的公司，所以逢年过节单位发福利和送礼都是首选农产品特产店，而且我单位是不收供货商进店费的，所以供货商都非常愿意和我们合作，供

14、货商的密集程度很高，有以上几点优势，可以提升我公司的谈判实力。但是如果转换供货商，对企业损失很大，因为许多顾客和固定单位都是认品牌的，尤其是核桃大枣之类的特产，影响很大。这样无形之中就会提高供货商的谈判能力。供货商的讨价还价能力要看情况而定，供货商的讨价还价能力取决于市场的供求关系，对于我公司已经营的商品，供应商也经营同品类的产品，这是买方市场，而且供大于求，这种情况下它的讨价还价能力就小。如果供应商所供应的产品是我公司没有的而且还是想引进的品种，这是供方市场，所以他的讨价还价能力就相对较高 买方的讨价还价能力我单位固定的购买绿色蔬菜和特产的客户的密集程度占80%,比其同类供货商的密集程度略高

15、10%左右。购买者的讨价还价能力是与商品和品牌在地区整个市场的普及程度有关。这个商品在本地区的销量很大，许多商家都在经营，消费者就有讨价还价的能力。如果说这个商品是我们公司独家经营的，消费者选择购买的范围小，那么他的讨价还价的能力就弱。对于特产和无公害蔬菜我们占有很大优势，尤其是我单位自己种植的经过检测的无公害蔬菜，每年春节箱装礼品菜非常畅销，很受顾客的认可，由此可见购买者的讨价还价能力相对就弱，客户没有转换费用。因为有众多的相似的供货商可供选择，更换供货商的成本很小。绿色无公害蔬菜，很适应当今生活水平下的消费者对食品安全品质的要求，随着生活水平的不断提高，这种需求市场越来越大，并且农产品行业的利润相对其他行业较高，必定引导一些新的投资者加入到行业中来，竞争将会更加激烈。目前就河北省的正规企业有20多家，其他未经注册的种植生产加核桃大枣之类的特产，影响很大。这样无形