内控手册-6.2 经营计划.docx

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1、6.2经营计划Ll概述规定了 XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股） 或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关经营计划流程，旨在根据公司发展战略规划，结合企业发 展经营现状，并结合企业发展所需的各项资源，编制并确定年度发展经营目标。1.2适用范围适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。13相关制度经营计划管理制度。1.4职责分工各职能部门：负责将公司经营计划分解到部门计划。总经理：负责统筹组织编制公司年度全面经营发展计划。董事会：负责审核批准公司提交的经营发展计划。战略与证券管理部：负责整合公司经营计划，对经营计划的执行情况进行分析总结，参与

2、各部门和下属单 位的经营计划执行情况考核。1. 5流程图1.6控制目标序号内控手册唯一具体控制目标编号控制目标目标类别16. 2-CT1确保制定全面、科学、合理的经营计划战略目标26. 2-CT2确保经营计划得到有效执行战略目标36. 2-CT3确保在外界环境变化时及时调整经营计划战略目标1.7控制矩阵风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制 度控制痕 迹会计报表认定1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露123 I 45会计报表 项目6.2-R 1经营计划未涵盖经营、投 资、人力资源等方面，

3、导 致经营计划制定不合理6.2-CT 16.2-CA1经营计划须包括销售、生产投 资、人力资源计划等方面预防性经营计 划管理 制度第 七条经营计 划6.2-R2经营计划目标设置不合 理，未根据销售市场预期 及企业自身生产能力编 制6.2-CT 16.2-CA 2经营计划的编制要依据销售市 场预期和企业自身的生产能力预防性经营计 划管理 制度 第十二 条经营计 划6.2-R3经营计划未与公司发展 战略相联系，导致实际发 展脱离公司预计发展目 标轨道，影响公司的长期 经营效果6.2-CT 16.2-CA3经营计划是公司中长期战略的 分解，公司在编制年度经营计划 时须以中长期战略目标为基础预防性经营

4、计 划管理 制度 第十二 条战略目 标文 件；经 营计划6.2-R4经营计划的编制依据、编 制程序、编制方法等未明 确规定，可能造成计划方 案不符合企业要求6.2-CT 16.2-CA 4相关部门需要对经营计划的编 制依据、编制程序和方案作出明 确的规定和要求预防性经营计 划管理 制度 第三章战略规 划管理 程序6.2-R5经营计划的总体目标未 经过部门间充分讨论，导 致目标设置不合理，执行 困难6.2-CT 16.2-CA 5在编制经营计划时，先由总经理 组织年度经营计划启动会，下属 单位和公司各职能部门提出本 单位（部门）下一年度经营计划 构想、关键指标及其目标，并对 公司下一年度经营计划

5、提出建 议。会议根据公司战略规划，讨 论公司各下属单位和职能部门 下一年度关键指标及其目标，确 定公司、下属单位和公司各职能预防性经营计 划管理 制度第 十二条经营计 划启动 会会议 记录险号 风编风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制 度控制痕 迹会计报表认定会计报表 项目1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露12345部门下一年度的主要指标及其 目标6.2-R6经反馈定稿的经营计划 未经过相关领导评定审 核，公司董事会审批，导 致年度经营发展计划制 定流程存在违规风险6.2-CT 16.2-CA

6、 6总经理以及公司董事会要对公 司经营计划方案进行审核和批复编制/ 审批预防性经营计 划管理 制度 第十二 条经营计 划的批 复文件6.2-R7经营计划分解未经过与 下属单位的充分讨论反 馈，导致分解不合理，执 行困难C6.2-C T26.2-CA 7下属公司须充分参与经营计划 任务的分解和讨论反馈预防性经营计 划管理 制度 第十二 条经营计 划的分 解方案6.2-R8经营计划的编制分工分 解不到位，导致经营计划 的编制不符合实际情况C6.2-C T26.2-CA 8公司经营计划的编制分工要分 解到具体下属的每一个部门预防性计理度七第条 营管 、二 经划制第条十经营计 划的分 解方案6.2-R

7、9经营计划方案的编写分 工责任主体不明确，造成 经营计划编制结果达不 到预定经营发展目标C6.2-C T26.2-CA 9各部门按计划业务流程严格划 分责任主体，避免业务交叉和漏 项预防性经营计 划管理 制度 第七条战略规 划管理 程序6.2-R 10公司未能就公司经营计 划与各所属单位进行具 体协商，导致各所属单位 的具体计划分解和制定 不符合实际情况6.2-CT 16.2-CA10集团与下属单位各相关部门可 以就有关经营发展的具体计划 方案进行协商和平衡预防性经营计 划管理 制度 第十二 条各个具 体经营 计划方 案的协 商讨论风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键

8、控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制 度控制痕 迹会计报表认定1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露会计报表 项目12345记录6.2-R 11经营计划完成情况未与 绩效考核挂钩，导致缺乏 明确约束，经营目标无法 撒准确实现C6.2-C T26.2-CA11公司要建立经营计划与绩效考 核相挂钩的机制，并在KPl指标 中体现经营计划的考核目标预防性经营计 划管理 制度 第十三 条经营指 标6.2-R12经营计划调整未经相关 部门审批，导致经营计划 失效，影响经营发展目标 的实现6.2-CT36.2-CA12相关授权人员对需要调整的经 营计划进行审批编

9、制/ 审批预防性经营计 划管理 制度 第十八 条经营计 划调整 批复文 件6.2-R13经营计划调整没有制定 区别于计划制定的专门 审批程序，导致对于计划 的整体控制不严，造成企 业经营风险6.2-CT36.2-CA13公司要制定专门的针对经营计 划调整方案的审批程序预防性经营计 划管理 制度 第十八 条专门调 整方案 审批程 序6.2-R 14经营计划出现异常情况 时，相关部门未及时查明 原因，未提出有效的解决 办法，导致经营计划管理 失效6.2-CT36.2-CA14根据公司每月经营分析会议，对 经营计划执行过程中出现的问 题进行讨论，并提出解决措施；执行/ 检查发现性经营计 划管理 制度

10、 第二十 条经营分 析会会 议纪要6.2-CT36.2-CA15经营计划执行情况按季度进行 考核，考核对象为下属单位及公 司职能部门执行/ 检查发现性经营计 划管理 制度 第二十 五条经营计 划考核 记录风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制 度控制痕 迹会计报表认定1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露会计报表 项目123456.2-R 15经营计划时效性不强，未 及时根据市场情况变化， 及生产实际情况进行调 整6.2-CT36.2-CA14定期对经营计划执行情况进行 分析评估，通过工作

11、报告的形式 向总经理办公会沟通汇报各部 门计划执行情况，并提出改进意 见发现性经营计 划管理 制度 第二十 一条经营分 析会会 议纪要6.2-R 16未能就经营计划的执行 情况进行定期评估，无法 及时获知经营计划执行 中出现的偏差并进行调 整，导致经营计划不符合 公司实际经营情况C6.2-C T26.2-CA16公司每月经营分析会议，对经营 计划执行过程中出现的问题进 行讨论，并提出解决措施发现性经营计 划管理 制度 第二十 条总经理 工作报 告6.2-R 17经营计划未定期进行执 行情况汇总统计，无法落 实计划进展并及时调整C6.2-C T26.2-CA17公司职能部门计划执行情况每 季度考

12、核一次，战略与证券管理 部会同战略人力资源部等相关 部门组织考核并提出初步意见， 由公司总经理办公会讨论后做 出考核结论；下属单位计划执行 情况每季度考核一次，公司战略 与证券管理部参与考核，其总经 理办公会讨论后做出考核结论发现性经营计 划管理 制度第 二十条经营分 析会会 议纪要6.2-R 18经营计划考核结果不公 平、不合理，影响企业部 门及相关人员的积极性C6.2-C T26.2-CA 18战略与证券管理部负责组织监 督经营计划的执行情况执行/ 考核发现性经营计 划管理 制度 第二十 五条考核结 果表6.2-R 19经营计划的下达和执行 不力，可能造成计划失去 其应有的约束性和严肃 性

13、C6.2-C T26.2-CA19各个相关部门要及时总结计划 过程中的经验和教训执行/ 检查发现性经营计 划管理 制度 第二十 五条经营计 划执行 情况检 查表险号 风编风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制 度控制痕 迹会计报表认定1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露1T 21 345会计报表 项目6.2-R20经营计划管理未能总结 过程中的经验与教训，影 响改进与提高C6.2-C T26.2-CA20经营计划须包括销售、生产投 资、人力资源计划等方面发现性经营计 划管理 制度 第二十 一条经营计 划经验 回馈分 析文件