内控手册-8.1 重大投资.docx

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1、1.7控制矩阵风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制度控制痕 迹会计报表认定1存在和发生/真实 性;2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露1 ；2 T R 5会计报表 项目8.1-R1重大投资项目不符合 公司的发展规划，导 致公司投资决策失 误，造成资金风险8.1-CT18.1-CA1每年底，战略与证券管理部应当根据公司 的发展规划并与各职能部门以及下属单 位进行充分沟通，拟定投资预算。投资预 算须纳入公司的全面预算中进行管理。对于已确定的投资项目，应当严格按 照确定的投资金额纳入投资预算，并 合理划分预算实施阶

2、段编制/审批预防性全面预算 管理制度投资预算8.1-CT18.1-CA2战略与证券管理部负责结合公司的发展 规划，对适时投资项目进行初步评估，提 出项目建议报董事会战略委员会初审。初 审通过后才可进入后续决策过程编制/审批预防性对外投资 管理制度 第二十条项目投资建议书8.1-R2集团公司下属各直属 单位越权进行重大项 目投资，导致股份公8.1-CT28.1-CA3对外重大投资的审批权限为集团公司的 股东大会、董事会和总经理办公会。各下 属单位和其他部门或个人无权做出对外预防性对外投资 管理制度 第八条投资项目申请表在建工程、长期股权投资、工程施风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制

3、措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制度控制痕 迹会计报表认定1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露1 ；2 Ts ；4 5会计报表 项目司无法对投资决策进行统筹管理，造成资金风险投资的决定工8.1-R3无归口部门负责对重 大投资项目进行管 理，人员能力不足， 导致投资项目管理混 乱8.1-CT18.1-CA4公司战略与证券管理部负责提出投资项 目建议，编制可行性研究报告以及项目投 资的筹备，投资资料归档；公司股东大会、董事会、总经理办公会议 为对外投资的决策机构，在各自权限范围 内，对公司的对外投资作出决策； 财务管理部为对外投资的后

4、续管理部门， 负责办理对外投资的相关手续以及进行 相应账务处理，投资台账建立建议/ 审批/ 记账预防性对外投资 管理制度 第四章对外投资管理制度在建工程、长期股权投 资、工程施 工8.1-R4投资项目未经相关领 导授权审批或超越权 限审批，导致违规投 资，造成资金管理风8.1-CT28.1-CA5投资建议初审通过后，战略与证券管理部 按项目投资建议书，负责对其进行调研、 论证，编制可行性研究报告及有关合作意 向书预防性对外投资 管理制度 第二十一 条可行性研 究报告、合作意向 书风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制度控制痕 迹

5、会计报表认定会计报表 项目1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露12345险8.1-CT28.1-CA5可行性项目书应当提交给公司总经理办 公会议讨论通过后，上报董事会战略委员 会。董事会战略委员会对可行性研究报告 评审通过后提交董事会审议；董事会根据 相关权限履行审批程序，超出董事会权限 的，提交股东大会编制/审批预防性对外投资 管理制度 第二十一 条、第二十 二条总经理办 公会会议 纪要、董 事会会议 决议、股 东大会会 议决议8.1-R5重大项目投资的投资 决策未经过集体决策 和讨论，影响投资决 策的正确性，影响公 司的资产安全8.1-CT38.1

6、-CA5可行性项目书应当提交给公司总经理办 公会议讨论通过后，上报董事会战略委员 会。董事会战略委员会对可行性研究报告 评审通过后提交董事会审议；董事会根据 相关权限履行审批程序，超出董事会权限 的，提交股东大会编制/审批预防性对外投资 管理制度 第二十一 条、第二十 二条总经理办 公会会议 纪要、董 事会会议 决议、股 东大会会 议决议8.1-R6无重大投资项目建议书，影响投资决策，8.1-CT38.1-CA6战略与证券管理部负责根据公司发展规 戈山对适时投资项目进行初步评估，编制编制/审批预防性对外投资 管理制度项目建议书风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措

7、施不相 容职 务控制活 动类型对应制度控制痕 迹会计报表认定1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露1 ；2 Ts ；4 5会计报表 项目造成公司资金损失及投资风险项目投资建议书报相关领导审批第二十条8.1-R7市场调研不及时、不 准确或不全面，可能 导致项目建议、决策 错误8.1-CT38.1-CA7在编制项目建议书时应当进行市场调研， 全面调查投资项目所在市场的竞争情况、 市场回报、相关行业法规等情况。编制/审核预防性对外投资管 理制度第 二十一条可行性研究报告8.1-R8投资前期未进行投资 项目可行性研究，导 致投资方向失误，投 资风险过大，经济效

8、益较低8.1-CT38.1-CA7投资建议初审通过后，战略与证券管理部 按项目建议书，对项目进行调研、论证， 编制可行性研究报告及有关合作意向书预防性对外投资管 理制度第 二十一条可行性研 究报告、合作意向 书8.1-R9投资项目可行性研究 报告不完全，信息不 完备，可能给企业造 成经济损失和信誉损 失8.1-CT38.1-CA8项目可行性研究报告需要从拟投资项目 的行业概况、市场前景、政策法规、投资 风险、成本收益、技术现状等多方面进行 全面分析，确保项目信息完备预防性对外投资管理制度可行性研究报告风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动

9、类型对应制度控制痕 迹会计报表认定1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露1 ；2 Ts ；4 5会计报表 项目8.1-R1O投资项目方案、计划 及项目投资预算的制 定不合理，造成投资 项目实施过程不稳 定，成本费用过高8.1-CT48.1-CA9项目管理办公室根据公司所确定的投资项目，相应编制实施项目开发计划。预防性对外投资管 理制度第二十九条可行性研究报告8.1-CT48.1-CA1O制定可行性研究报告，明确投资项目方 案、投资计划和投资预算，主要包括：项 目责任主体、组织及管控体系、人力资源 计划，明确项目投资支出计划、建设方案、 实施进度、各阶段投

10、资金额的控制以及相 关的财务测算表格等内容预防性对外投资管理制度可行性研究报告8.1-R11投资项目方案、计划 及预算未经公司管理 层领导审批，导致项 目资金分配不合理， 造成资金管理风险8.1-CT28.1-CA11公司战略与证券管理部将涵盖投资项目 方案、投资计划和投资预算的可行性研究 报告修订稿提交总经理办公会讨论编制/审批预防性对外投资管 理制度第 二十一条可行性研究报告8.1-R12未签订重大投资项目 合同，导致违约风险，8.1-CT68.1-CA12重大投资项目必须与被投资方签订投资 合同或协议，所有重大投资合同或协议须经办/审批预防性对外投资管理制度第投资项目合同在建工程、长期股

11、权投风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制度控制痕 迹会计报表认定1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露1 ；2 Ts ；4 5会计报表 项目造成公司经济利益损失经公司法律顾问进行审核，并按相应授权 审批权限进行审批后方可对外正式签署二十五条资、工程施工8.1-R13投资项目合同未经相 关部门及领导会审， 导致合同条款存在风 险漏洞，造成法律风 险8.1-CT68.1-CA13重大投资项目合同应当由相应的专业管 理部门进行评审，其中法务部应参与合同 评审。战略与证券管理部根据评审意见对 合

12、同进行相应修改经办/审批预防性对外投资管 理制度第二十五条投资项目合同在建工程、长期股权投 资、工程施 工8.1-R14投资项目资金的筹措 不及时，造成投资资 金无法及时到位导致 投资项目失败8.1-CT78.1-CA14由财务管理部协同项目管理办公室编制 项目资金计划并保证相关资金及时到位， 经授权人员审批后发放到实施项目中经办/审批预防性对外投资管 理制度第 十三条、第 二十六条资金申请 单；领导 审批单银行存款8.1-CT78.1-CA15项目在投资建设执行过程中，可根据实施 情况的变化合理调整投资预算，投资预算 的调整需经原投资审批机构批准经办/审批预防性对外投资管 理制度第二十九条预

13、算调整 申请单； 领导审批 单银行存款风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制度控制痕 迹会计报表认定1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露1 ；2 Ts ；4 5会计报表 项目8.1-R15未对投资项目过程进 行持续、及时的检查 和监控，做好详细的 记录，导致投资方向 的偏离和资金风险8.1-CT68.1-CA17投资项目实行季报制，项目管理办公室对 投资项目的进度、投资预算的执行和使 用、合作各方情况、经营状况、存在问题 和建议等每季度汇制报表，战略与证券管 理部组织项目管理办公室将季度报告及 时向公司领导报告经办/监督发现性对外投资管 理制度第二 十九条投资项目季度汇报银行存款、 在建工程、 长期股权投 资、工程施 工8.1-CT68.1-CA18公司监事会、审计监察部、财务管理部应 依据其职责对投资项目进行