青岛市妇女儿童医院西海岸院区项目支出财政绩效评价报告.docx

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1、评价单位：山东润德有限责任会计师事务所被评价单位：青岛西海岸医疗健康发展集团有限公司2023年6月2023年度青岛市妇女儿童医院西海岸院区项目支出财政绩效评价报告一、摘要（一）开展评价工作的名称2023年度青岛市妇女儿童医院西海岸院区项目支出财政绩 效评价（二）项目背景青岛市妇女儿童医院西海岸院区按照国家三级甲等专科医 院设计，由西海岸新区与青岛市妇女儿童医院根据全国医疗卫 生服务体系规划纲要（20152020年）共同建设。西海岸新区 将组织实施青岛市妇女儿童医院西海岸院区项目建设；青岛市妇 女儿童医院西海岸院区在人才引进、科研支持、建设优质高等医 疗资源等各方面与区内医疗单位享有同等政策，按

2、照“一体化管 理、同质化发展”思路统筹资源，将西海岸院区建设成集医疗、 预防、保健、康复、教学、科研于一体的，具有专业特色的、符 合标准的三级甲等专科医院，打造一批省内领先、国内有影响的 学科，进一步提升西海岸新区妇女儿童健康保障水平。（三）资金安排和使用情况L项目总投资项目动态总投资为建设投资、建设期利息、债券发行费用三 项之和，合计约219,399.92万元。2 .项目资金来源青岛市妇女儿童医院西海岸院区项目资金来源为申请政府 专项债券，其余资金通过市场化融资和自筹解决。其中，资本金 89,399. 32万元，占比约40. 75%；申请政府专项债券120,000万 元；市场化融资资金10,

3、000万元。3 .专项债券资金使用债券募集资金投向的项目为青岛市妇女儿童医院西海岸院 区项目，该项目拟申请地方政府专项债券共计120,000. 00万元, 已发行专项债券资金1,000 00万元，资金到位率92. 50%,已 使用到项目111,000. 00万元，资金已使用完毕。（四）评价依据和方法1 .评价依据（1）中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见 （中发201834 号）；（2）中华人民共和国预算法（中华人民共和国主席令第 12 号）；（3）财政部关于印发项目支出绩效评价管理办法的通 知（财预2020K）号）；（4）财政部关于印发预算绩效评价共性指标体系框架 的通知（财预（20

4、13） 53号）；（5）财政部关于印发地方政府专项债券项目资金绩效管理办法的通知（财预（2021） 61号）；（6）财政部国家发展改革委员会关于申报2022年新增专 项债券项目资金需求的通知（财办预2021209号）；（7）关于做好2023年新增专项债券储备工作的紧急通 知；（8）青岛市妇女儿童医院西海岸院区可行性研究报告；（9）财政部印发关于支持各地用足用好地方政府专项债 务限额的通知（财预2022） 120号）；（10）其他相关项目资料。2 .评价方法本次绩效评价秉持简便有效的原则，根据评价对象的具体情 况，采用比较法、标杆管理法、公众评判法、成本效益分析法等 多种方法进行评价。本次绩效评

5、价结果等级划分标准依据财政部关于印发项 目支出绩效评价管理办法的通知（财预202010号）和财 政部关于印发地方政府专项债券项目资金绩效管理办法的通 知（财预202161号），分为4个等级：综合得分在90 （含）一100分为“优”；综合得分在80 （含）90分为“良”；综合得分在60 （含）一80分为“中”；综合得分在60分以下为“差（五）指标分析根据本项目特点，按照“注重规范、突出效果”的原则设计 本项目个性评价指标。对政府专项债券资金支出行为过程及其效 果进行综合评价和判断，评价政府专项债券资金使用的经济性、 效率性和效益性，分析存在的问题，提出改进建议，以提高资金 使用效益。整个指标体系

6、设计遵循一般项目绩效管理的基本原 则，设置决策、管理、产出、效益四个评价维度，同时，立足专 项债券自身管理流程，重点关注专项债券“借、用、管、还”过 程中的合规情况及偿还风险情况，因此在各维度中分别针对性地 增加了债券项目各类评价指标。(六)问题和建议L存在问题(1) 2023年度绩效目标与总体绩效目标矛盾经查看事前绩效评价报告，发现项目总体绩效目标与2023 年度目标存在矛盾：项目预计2023年12月底完工，2023年度 目标中则要求精装修完成60%,两者目标存在矛盾。经与项目单 位确认，2023年度精装修需完成100%o(2)专项债资金账务处理不规范专项债券资金账务处理不规范，检查财务资料

7、发现，西海岸 新区财政局代项目单位支付了债券利息，公司未做账务处理。根 据财务核算要求，支付利息应计入项目单位的建设成本。该专项债券资金专用于青岛市妇女儿童医院西海岸院区建 设支出，属于建设单位负债，但该单位将收到的专项债资金计入 了 “资本公积”科目。根据财评报告，项目收入来源主要是 康复收入、餐饮收入、停车费收入、物业收入、药品耗材配送收 入等，用于偿还债券本息，债券具有明确到期期限和强制性付息, 属于建设单位的一项负债。（3）项目建设过程中，实际投资成本未及时地与概算成本 明细比对，未能形成良好的成本控制。2.改进建议（1）加强专项债券会计处理管理该专项债券资金专用于妇女儿童医院西海岸院

8、区工程支出， 属于专门借款，项目单位应将该债券所有利息支出计入妇女儿童 医院西海岸院区工程建设成本，同时该债券本金应计入负债核 算。建设单位应加强财务核算，充分理解业务实质，保障财务数 据真实准确。（2）完善成本控制管理水平对施工项目科学制定概算成本，把有效的概算运用于建设初 始，针对不同成本项目进行细致分析，做好预算，提前明确企业 发展最终效益。企业要定期将实际投资成本与概算成本明细进行 比对，及时控制项目成本，同时把握项目进度。预算的控制与管 理工作是建立在发展过程中的，也是对于项目实际成本的最有效 的管理，合理的成本控制能给企业带来更大的收益，这样才能最 大化的提高企业建设项目成本管理能

9、力，实现真正意义上的成本 控制。（七）结论根据设定的项目绩效评价指标体系和评价标准，对绩效评价 指标进行打分和综合计算，得出项目综合评价分数为95分。依 据财政部关于印发项目支出绩效评价管理办法的通知（财 预2020） 10号）明确的标准，综合绩效评价结果为“优”。评 价详见附件1青岛市妇女儿童医院西海岸院区项目支出绩效评 价指标体系及评分表。二、项目基本情况（一）项目概况L项目背景青岛西海岸新区积极践行“健康中国”战略，持续深化医药 卫生体制改革、创新实施“健康服务共同体”管理模式、探索建 立“医防融合”服务体系，各项工作走在了青岛市、山东省乃至 全国的前列，先后荣获全国十佳慢性病综合防控示

10、范区、全国基 层中医药工作先进单位等一系列国家级荣誉，并成功举办博鳌亚 洲论坛首届全球健康论坛大会。同时，青岛西海岸新区不断健全 妇幼健康服务体系，扩大妇幼健康优质服务供给，从2017年起 将孕产妇、新生儿基因检测列入政府实事，累计检测17. 5万人 次，西海岸新区成为全球首个百万级人口城市孕产妇、新生儿基 因检测全覆盖城区；此外，西海岸新区还在青岛市率先成立妇儿 专科联盟，建成2家危重孕产妇救治中心、1家危重新生儿救治 中心，配备山东省首台“移动妇婴ICU”急救车，成功救治危重 孕产妇、新生儿164人次，获评国家妇幼健康优质服务示范区。青岛市妇女儿童医院西海岸院区按照国家三级甲等专科医 院设

11、计，由西海岸新区与青岛市妇女儿童医院根据全国医疗卫 生服务体系规划纲要（20152020年）共同建设。西海岸新区 将组织实施青岛市妇女儿童医院西海岸院区项目建设；青岛市妇 女儿童医院西海岸院区在人才引进、科研支持、建设优质高等医 疗资源等各方面与区内医疗单位享有同等政策，按照“一体化管 理、同质化发展”思路统筹资源，将西海岸院区建设成集医疗、 预防、保健、康复、教学、科研于一体的，具有专业特色的、符 合标准的三级甲等专科医院，打造一批省内领先、国内有影响的 学科，进一步提升西海岸新区妇女儿童健康保障水平。2 .项目主要内容本项目建设地点及范围主要位于青岛西海岸新区珠山南路 与世纪大道交叉口。本

12、项目建设内容包括1栋门急诊医技保健综 合楼、1栋住院楼、1栋感染楼、1栋行政科研综合楼、1座高压 氧舱、地上其他用房（包括液氧站、燃气调压站、换热站、污水 处理垃圾房等）及地下室（包括人防、地下车库、设备用房、放 疗科、太平间等），并配套建设室外道路、绿化、铺装、管网等 工程。医院总床位数1,060张，总建筑面积约为253,123平方米, 其中地上建筑面积约160,990平方米，地下建筑面积约92,133 平方米。3 .项目总投资根据初步设计概算批复，项目估算建设投资211,403. 40万 元，其中工程费197,334.40万元，工程建设其他费9,923. 80万 元，预备费4,145. 2

13、0万元。本项目建设期3年，计划2023年12月底项目竣工。在本次 发行前，基于目前项目实际建设投资总额，及对项目收益的重新 评估，本项目拟申请的专项债券资金总额为120,000万元。项目已发行专项债券资金111,000. 00万元，其中2020年已发行 10,000. 00万元；2021年已发行33,000. 00万元；2022年已发 行52,000万元；2023年拟申请发行25,000万元，2023年已发 行16,000.00万元。同时本项目于2021年通过市场化融资方式 获得融资资金10,000.00万元，期限20年，贷款利率4. 45%。 本项目已发行专项债券年利率按发行利率计算，同时从

14、审慎角度 出发，本期及后续专项债券年利率按照4%估算，市场化融资利 率按实际利率计算。项目建设期利息费用合计约7,599. 40万元。2020年债券发行费用按发行额度的1%。测算，2021年及以 后年份债券发行费用按发行额度的0. 8%。测算，合计95. 92万元。项目动态总投资为建设投资、建设期利息、债券发行费用三 项之和，合计约219,399. 92万元。4 .项目资金来源青岛市妇女儿童医院西海岸院区项目资金来源为申请政府 专项债券，其余资金通过市场化融资和自筹解决。其中，资本金 89,399. 32万元，占比约40. 75%；申请政府专项债券120,000万 元，其中2020年已发行10

15、,000万元，2021年已发行33,000万 元，2022年已发行52,000万元，2023年拟申请发行25,000万 元；市场化融资资金10,000万元。附表1资金筹措计划表单位：万元项目建设期合计占比号2020202120222023投资进度6. 82%24. 59%30. 23%38. 36%100. 00%-项目投资计划1建设投资14,798. 0052,851. 0063,421. 0080,333.40211,403.402建设期利息161. 001,073.002,662.803,822.607,719.403债券发行费10. 0026. 0042. 0017.9295.92小计14,969. 0053,950. 0066,125. 8084,173. 92219,218. 72二资金筹措1资本金4,969. 0010,950. 0014,125.8059,173.9289,218. 7240. 70%2发行专项债券10,000. 003