注册会计师《税法》最后一卷附有答案.docx
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1、税法最后一卷一、单项选择题本题型共26题,每小题1分,共26分。每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案,用鼠标点击相应的选项。1.税收法律关系的构成中,税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象是()。A.主体B.客体C税率D税目【答案】B【解析】主体:在税收法律关系中享有权利、承担义务的当事人。客体:税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象。内容:主体享有的权利和承担的义务。2,下列各项税收法律法规中,属于部门规章的有()。A中华人民共和国契税法B,中华人民共和国土地增值税暂行条例C中华人民共和国税收征收管理法实施细则D.中华华人民共和国消费税暂行条例实
2、施细则【答案】D【解析】选项A,属于全国人大及其常委会制定的法律;选项B,属于全国人大及其常委会授权国务院立法;选项C,属于国务院制定的行政法规。3.某从事二手车经营的增值税小规模纳税人,2023年第一季度经营二手车取得含税收入50万元,该纳税人应缴纳增值税()万元。A. 0.25B. 0.97C. 1.46D. 1.73【答案】A【解析】该纳税人上述业务应缴纳增值税二50(1+0.5%)0.5%=0.25(万元)。4 .以下适用简易办法3%征收率().A.一般纳税人选择简易计税方法计税的不动产销售B.一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的C小规模纳税人销售旧货D.从事再生资源回收的增值税一
3、般纳税人销售其收购的再生资源【答案】D【解析】选项AB,适用5%;选项Ct适用3%减按2%05 .纳税人提供以下增值税应税服务,适用“经营租赁服务”的有()。A航空运输的湿租业务B.水路运输的程租、期租业务C水路运输光租业务,航空运输干租业务D.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用【答案】C【解析】选项ABD,属于交通运输服务。6 .下列需要在零售环节加征一次消费税的是()。A卷烟B.高档化妆品C超豪华小汽车D.金银首饰、钻石及钻石饰品【答案】C【解析】选项C,需要在零售环节加征一道消费税。7 .下列产品中,在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有()。A外
4、购已税烟丝生产的卷烟8 .外购已税白酒加工生产的白酒C外购已税手表镶嵌钻石生产的手表D.外购已税游艇生产的游艇【答案】A【解析】选项BCD,不可以扣除已纳消费税。8 .下列关于消费税纳税义务人的说法,不正确的有()。A零售金银首饰的纳税人是消费者B.携带卷烟入境的纳税人是携带者C.委托加工实木地板的纳税人是委托方D.从事卷烟批发业务的纳税人是卷烟批发商【答案】A【解析】选项A,零售金银首饰的纳税人是零售单位。9 .下列各项中,关于企业所得税中收入的确认说法不正确的是()。A销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入,如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入B.广
5、告的制作费,应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认C企业投资购买国债,到期兑付的,应在国债发行时约定的应付利息的日期,确认国债转让收入的实现D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入【答案】B【解析】选项B,广告的制作费,应根据制作广告的完工进度确认。1。公益性群众团体前3年接受捐赠的总收入中用于公益慈善事业的支出比例低于()的,应当取消其公益性捐赠税前扣除资格CA.70%B.75%C.80%D.85%【答案】A【解析】公益性群众团体前3年接受捐赠的总收入中用于公益慈善事业的支出比例低于70%的,应当取消其公益性捐赠税前扣除资格。11 .企业按照市场价格销售货物、
6、提供劳务服务等,凡由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的,应当按照()确认收入。A权责发生制原则B.实际取得收入的时间C企业自由决定D.主管税务机关决定【答案】A【解析】企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等,凡由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的,应当按照权责发生制原则确认收入。除上述情形外,企业取得的各种政府财政支付,如财政补贴、补助、补偿、退税等,应当按照实际取得收入的时间确认收入。12 .下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴,征收个人所得税的有()。A.加班费B.托儿补助费C独生
7、子女补贴D.差旅费津贴、误餐补助【答案】A【解析】选项BCD,不属于工资、薪金性质的补贴、津贴,不予征收个人所得税13 .以下关于个人对企事业单位承包、承租经营取得的所得的说法中,不正确的是()。A个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改变为个体工商户的,先征收企业所得税,再按“经营所得”缴纳个人所得税B.个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改变为个体工商户的,不征收企业所得税,仅按“经营所得”缴纳个人所得税C.个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记仍为企业的,承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同规定取得固定所得的,承包、承租人取得的所得按“工资、薪金所得”缴纳个人所
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