2023年整理北京个税申报明细问.docx

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1、个人所得税明细申报30问问：那些单位需要进行个人所得税明细申报？答：自2004年1月1日起，除个体工商业户以外的所有企事业单位均应按规定进行个人所得税明细申报。问：扣缴单位应通过什么方式进行个人所得税明细申报？答：扣缴单位可以通过以下两种方式实现个人所得税明细申报。1、自行网上申报方式：纳税人有条件上网的，可于每月10日前登录“北京市地方税务局网站（http:Www.tax861.gov.Cn/）”；选择“网上办税”下方的“个人所得税申报”相关系统进行明细申报。2、委托中介机构申报方式：扣缴单位没有条件自行上网中报，应委托中介机构代理申报。即于每月10日前将明细申报表邮寄至我局委托的中介机构“

2、北京市榕根税务师事务所有限公司”，由其代为申报。需要注意的相关问题是：邮寄信封自己准备，不得使用税务机关发放的由于邮寄申报的专用信封；书写信封时应符合以下格式：邮编：102488地址：房山区良乡镇东羊庄村收件人：北京市榕根税务师事务所有限公司寄件人：寄件人地址：邮编：税务登记证号：主管税务机关：房山区地方税务局良乡税务所问：进行个人所得税明细申报需要报送哪些报表？答：1.代扣代缴个人所得税明细申报表（适用于所有企事业单位）2 .代扣代缴个人所得税明细补税申报表（适用于补缴个人所得税的企事业单位）3 .代扣代缴个人所得税明细退税申报表（适用于退还个人所得税的企事业单位）4 .核定征收个人独资企业

3、和合伙企业投资者个人所得税年（季）度申报表（此表适用于按核定征收率征收个人所得税的个人独资企业和合伙企业投资者申报纳税）5 .查帐征收个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税年度申报表（适用于按查帐方式申报缴纳个人所得税的独资企业和合伙企业投资者申报纳税）6 .查帐征收个体工商户所得税年度申报表（适用于按查帐征收方式申报缴纳个人所得税的个体工商户,目前我区范围内没有此类个体工商户）7 .个人所得税自行申报表（适用于没有扣缴单位的个人申报缴纳个人所得税时使用）8 .个人所得税自行中报纳税人基础信息申报表（适用于没有扣缴单位的个人申报缴纳个人所得税时使用）问：如何通过网上进行个人所得税明细申报？答：

4、网上进行个人所得税明细申报的基本流程为：下载申报软件（根据计算机是否安装有“Office办公软件”，有两种申报软件可供下载）一填写申报表一向税务机关上传申报表一申报次日查询申报结果。具体操作步骤如下：一、若您的计算机安装有“Office办公软件”（即安装有“Exce1”表格），具体操作步骤是：1、下载申报软件第一步：登录“北京市地方税务局网站（http:WWW第二步：点击“网上办税”下方的“个人所得税申报”；第三步：点击页面下方闪烁的“exce1格式填写软件”：第四步：点击红色字体”代扣代缴个人所得税明细申报表（蓝色字体的“代扣代缴个人所得税明细补税申报表”和“代扣代缴个人所得税明细退税申报表

5、”可根据需要再下载）；第五步：点击红色字体“下载”；第六步：（默认路径时）桌面上出现“mingxi”文件；双击此文件后，点击“安装”；第七步：桌面上出现名为“明细申报表”的文件；2、填写申报表第八步：双击桌面上的“明细申报表”；第九步：点击“启用宏”，打开申报表；第十步：填写申报表第十一步：申报表填写完成后，点击“文件”菜单中的命令“另存为”，将中报表保存到计算机D盘或E盘中备用（提示：以后可以打开此表，进行编辑后继续使用）；第十二步：点击申报表左上方的“保存个税明细上传文件”。如果零申报，D盘或E盘中将出现以申报表中“税款所属日期”为文件名的文件；如果不是零申报，D盘或E盘中将出现以申报表中

6、“缴款书号码”为文件名的文件。该文件图标式样为口3、上传文件第十三步：登录“北京市地方税务局网站（http第十四步：点击“网上办税”下方的“个人所得税申报”：第十五步：点击页面下方的“个人所得税代扣代缴单位明细申报”第十六步：点击红色字体”向税务机关申报”或页面下方的“向税务机关提交代扣代缴明细申报表”第十七步：填写“税务登记号码和密码”（关于“税务登记号”和“密码”参见本问答相关说明）第十八步：点击“浏览”，从D盘或E盘中选择图标式样为目的CSV格式的文件（即完成上述第十二步操作后生成的文件），点击“打开”：第十九步：点击“提交申报”后，相关系统提示“申报成功，文件名为，请于明日查询您的申报

7、是否合格”。说明：以上过程为初次申报时的操作步骤，以后申报时只需要进行上述第十一步至第十九步的操作即可。二、若您的计算机未安装“Office办公软件”（即未安装“Exce1”表格），具体操作步骤是：1、下载申报软件第一步：登录“北京市地方税务局网站（http:WWW）”：第二步：点击“网上办税”下方的“个人所得税申报”；第三步：点击页面下方的“客户端填写及申报软件”；第四步：WindowS98版用户，点击”“驱动软件下载”和“客户端填写及申报软件下载”；WindowS2000/ME/XP版用户，只点击“客户端填写及申报软件下载”；2、安装申报软件第五步：点击“insta11”文件；第六步：点击

8、“setup”，安装成功后，计算机会生成“个粽明细申报”文件”；3、填写并上传申报表第七步：双击“个税明细申报”文件”，按照提示输入有关合适的内容；第八步：点击“填写新个税申报表”，填写申报表中的各项合适的内容；第九步：点击申报表下方的“确定”或“另存为”，按照提示输入文件名：第十步：点击申报表下方的“向税务机关提交”：第十一步：填写“税务登记号”和“密码”后，点击“确定”；（备注：关于“税务登记号”和“密码”参见本问答相关说明）说明：以上过程为初次申报时的操作步骤，以后申报时只需要进行上述第七步至第十一步的操作步骤即可问：网上上传报表时，计算机相关系统要求录入“税务登记号码”和“密码”，应该

9、如何获取？答：1、凡是已经通过网上进行重点人代扣代缴明细申报的，在新相关系统可以沿用原“重点纳税人管理相关系统”的用户名和密码进行网上申报；忘记密码的用户，与主管税务机关联系取回密码。2、新登记注册的企、事业单位和未在“重点人管理相关系统”办理代扣代缴单位基础信息申报的，应先登录“代扣代缴单位基础信息申报”栏，申报基础信息以取得用户名、密码，经主管税务机关审核批准后，用于网上纳税申报。网上操作的具体步骤是： 登录网站； 点击“网上办税”下方的“个人所得税申报”； 点击“单位基础信息填报”，按计算机提示填报； 向主管税务机关提出审核基础信息申请（可拨打电话：69355694或69355972）,

10、经主管税务机关审核批准后，即可用于网上明细申报。注意事项：在录入完成基础信息表后，相关系统会自动为纳税人生成10位数字的密码。要求录入人员必须牢记此密码和用户名，否则将无法向税务机关上传申报表。问：填写明细申报表应注意那些相关问题？答：为规范填写代扣代缴个人所得税明细申报表，各代扣代缴单位须按以下要求填写：一、基本要求1、申报表填写须工整、规范、清晰、完整，不连笔、不出格、不串行，每个红框内只允许填写一个数字，红框内数字不得重描，不得有涂抹痕迹，不得使用涂改液。2、若填写有误，可整行划去另起一行重填。3、明细记录的各行次之间不得有空白行。4、所有人数、金额一律使用阿拉伯数字，不得使用汉字。5、

11、所有金额的货币种类均为人民币，不得在金额项中加写货币符号及汉字；金额均精确到分。例如：金额一千二百三十四元五角六分应填写为“1234.56”。6、一张缴款书对应一组（张）申报表。每组申报表单独进行页码编号。若使用多张缴款书，则多组申报表不能混编页码。举例说明如下：例1：某单位本期申报使用了一张缴款书，对应的申报表有3页，则填写时三张申报表的页码区域填写为“第1页共3页”、“第2页共3页”、“第3页共3页”。例2：某单位本期申报使用了两张缴款书，对应的两组申报表分别有3页和2页，那么这两组申报表的页码区域应分别填写如下：第一组的三张申报表的页码区域填写为：“第1页共3页”、“第2页共3页”、“第

12、3页共3页”；第二组的两张申报表的页码区域填写为：“第1页共2页”、“第2页共2页”。7、代扣代缴个人所得税明细申报表中红框线以下，明细行次以上的四行、共十二项合适的内容为表头部分。每组申报表第一页的表头部分必须全部填写，其余各页只填写“计算机代码”、“单位名称”、“有效联系电话”、“税款所属期”、“申报口期”、“页号”、“缴款书号码”等，表头其它部分不需填写。二、表头各本次项目填写规范1、“计算机代码”项必须从左边第一格开始填写，中间不得有空格。2、“单位名称”项必须填写税务登记证上的单位全称。3、“有效联系电话”项必须填写能够与本表填报人取得联系的有效电话。4、申报表的表头中“本期”指同一

13、税款所属期。5、“本期本单位总人数”必须填写本期本单位所有人员总数。6、“本期本单位总人数”下的“其中纳税总人数”必须填写本期本单位所有被代扣代缴个人所得税的人员总数。7、“本期非本单位总人数”必须填写本期从本单位取得收入的非本单位人员总数。8、“本期非本单位总人数”下的“其中纳税总人数”必须填写本期从本单位取得收入并被代扣代缴个人所得税的非本单位纳税人员总数。9、“全部人员收入总额”必须填写本期所有从本单位取得收入的全部人员（含非本单位人员）的收入总额。10、“纳税收入总额”必须填写本组（对应同一张缴款书）申报表所涉及的纳税人员的收入总额。11、”应纳税所得额”必须填写本组（对应同一张缴款书

14、）申报表所涉及的纳税人员的应纳税所得额总额。12、减免税额”必须填写本组（对应同一张缴款书）申报表所涉及纳税人员的减免税额总额。13、“本期应扣缴税额”必须填写本期申报所涉及的所有纳税人员的应扣缴税额总额。14、“本期实缴税额”必须填写本组（对应同一张缴款书）申报表所涉及的所有纳税人员的实缴税额总额。15、“本期欠缴税额”必须填写本期申报所涉及的所有纳税人员的欠缴税额总额。16、如果单位本期实缴税款为零，“缴款书号码”不需填写。17、表头中各总额项与明细项汇总数之间的关系如下：“纳税收入总额”项的数值必须等于本组申报表明细项中“纳税人收入额”的汇总数；“应纳税所得额”项的数值必须等于本组申报表

15、明细项中“应纳税所得额”的汇总数；“减免税额”项的数值必须等于本组申报表明细项中“减免税额”的汇总数；“本期实缴税额”项的数值必须等于本组申报表明细项中“本期（次）实缴税额”的汇总数。三、明细申报部分填写规定1、“国籍编码”按照国籍编码表填写对应的三位编码，如空白，则视为中国。2、“行业职业编码”按照行业职业编码表填写对应的四位编码，不得填写汉字，不得空白。3、“所得本次项目”按照所得本次项目编码表填写对应的两位编码，不得填写汉字，如空白，则视为工资薪金所得。4、以上三种编码表参照代扣代缴个人所得税明细申报表背面的编码表说明。5、“税率犷项直接填写数字，不得填写“”,例如税率为5%,则填写为“5”。四、表尾部分填写规定每张申报表填写完毕后都必须由会计主管人、声明人在申报表指定位置签字，并在指定位置加盖公章，盖章不得遮盖表中红框处。五、有关事项举例1、代扣代缴单位中部分个人的所得未达到纳税标准的，代扣代缴个人所得税明细申报表的“本期本单位总人数”栏目中，含