企业会计分岗核算 习题答案 项目1--6 出纳岗位核算---财务成果岗位核算.docx

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1、目录1项目一出纳岗位核算2任务一库存现金核算2任务二银行存款核算2项目二 往来岗位核算3任务一应收及预付款项4任务二应付及预收款项核算6项目三资产岗位核算7任务一材料资产岗位核算7任务二 固定资产岗位核算12项目四 职工薪酬岗位核算15任务一职工薪酬计算15任务二职工薪酬归集与分配15任务三职工薪酬的支付18项目五 成本费用岗位核算21任务一材料费用的归集与分配21任务二辅助生产费用的归集与分配22任务三 制造费用的归集与分配24任务四 生产费用在完工产品与产品之间的分配24项目六 财务成果岗位核算30任务一收入的确认与核算30任务二 费用的确认与核算30任务三税金及附加的确认与核算31任务四

2、利润的核算33项目一出纳岗位核算任务一库存现金核算L借：库存现金700贷：银行存款一工商银行7002 .借：其他应收款一黄小娜2000贷：库存现金2 0003 .借：管理费用一业务招待费627贷：库存现金6274 .借：库存现金900贷：其他应付款一广州市光科有限公司9005 .借：待处理财产损溢一待处理流动资产损益 300贷：库存现金300库存现金报告表2019年12月19日单位名称：广州光辉灯具有限公司实存金额账存金额盈亏情况备 注盘盈数盘亏数36733973300处理意见：短款中有200元因出纳员小丽工作失误造成，另100元无法查明 原因，已收到小丽赔偿款。6 . a.借：其他应收款一黄

3、小娜100管理费用一现金盘亏200贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损益300b.借：库存现金100贷：其他应收款一黄小娜1007 .借：管理费用一职工培训费3000贷：库存现金3 0008 .借：周转材料一锤子60周转材料一手套200周转材料一包装物400贷：库存现金6609 .借：库存现金380管理费用一差旅费1620贷：其他应收款一黄小娜2 000IOa借：生产成本103500制造费用6000管理费用13300贷：应付职工薪酬一工资122 800b.借：库存现金122 800贷：银行存款一工商银行122 800C.借：应付职工薪酬一工资122 800贷：库存现金122 800ILa.借：

4、库存现金180贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损益180b.借：待处理财产损溢一待处理流动资产损益180贷：营业外收入180库存现金报告表2019年12月31日单位名称：广州光辉灯具有限公司实存金额账存金额盈亏情况备 注盘盈数盘亏数673493180处理意见：上述库存现金长款J原因不明，经批准转作营业外收入处理。任务二银行存款核算1.借：银行存款一工商银行2 000 000贷：实收资本一众达有限公司I 000 000资本公积一众达有限公司1 000 0002.借：在途物资一灯珠4 000在途物资一射灯外壳3 200应交税费一应交增值税（进项税额）936贷：银行存款一工商银行81363.借：银

5、行存款一工商银行100 000贷：短期借款100 0004.借：银行存款一工商银行135 600贷：主营业务收入一筒灯40 000主营业务收入一射灯80 000应交税费一应交增值税（销项税额）15 6005.借：应付利息1 000贷：银行存款一工商银行1 0006.借：原材料一灯珠4 000原材料一射灯外壳3 200贷：在途物资一灯珠4 000在途物资一射灯外壳3 2007.借：制造费用一自来水费15 000管理费用一自来水费5 000销售费用一自来水费10 000应交税费一应交增值税（进项税额）3 900贷：银行存款一工商银行33 9008.借：银行存款一工商银行150 000贷：应收股利一

6、东尚科技有限公司150 0009.借：长期借款一本金500 000长期借款一应计利息 90 000贷：银行存款一工商银行 590 000银行余额调节表编制单位：广州光辉灯具有限公司2019年12月31日项目金额项目金额企业银行存款日记账1 952 564银行对账单余额2 387 100力口：328 000加：285 600减：206 000减：598 136调节后余额2 074 564调节后余额2 074 564项目二往来岗位核算任务一应收及预付款项1 . a.借：应收账款一中洁有限责任公司339 000贷：主营业务收入一射灯300 000应交税费一应交增值税（销项税额）39 000b.借：主

7、营业务成本一射灯180 000贷：库存商品一射灯180 0002 .借：其他应收账款一第一车间1 200其他应收账款一第二车间400贷：库存现金1 6003 .借：银行存款一工商银行65 950贷：应收票据一广州明珠有限公司65 000应收利息9504 .借：原材料一铝合金75 000应交税费一应交增值税（进项税额）9 750贷：预付账款一时代有限公司10 000银行存款一工商银行74 7505 . a.借：主营业务收入一射灯5 000主营业务收一筒灯8 000应交税费一应交增值税（销项税额）1 690贷：应收账款一广州市灯具有限责任公司14 690b.借：主营业务成本一射灯3 000主营业务

8、收入一筒灯4 500贷：库存商品一射灯3 000库存商品一筒灯4 5006.借：其他应收账款一广州市妙勒塑料有限公司1 875贷：银行存款一工商银行1 8757.借：银行存款一工商银行33 600财务费用一现金折扣300贷：应收账款一中洁有限公司33 9008.借：其他应收账款一催志佑4 500贷：银行存款一工商银行4 5009. a.借：应收账款一广州市美嘉有限责任公司79 100贷：其他业务收入一射灯50 000其他业务收一筒灯20 000应交税费一应交增值税（销项税额）9 100b.借：其他业务成本一射灯40000其他业务成一筒灯16000贷：原材料一射灯40000原材料一筒灯16000

9、10. a.借：应收账款2OOO贷：坏账准备2OOOb.借：银行存款一工商银行2000贷：应收账款2 000C,借：资产减值损失一计提的坏账准备4 441贷：坏账准备4 441坏账准备计算表编制部门：财务部2019年12月31日金额单位：元债务人名 称应收账款年 初余额坏账准备 计提比例坏账准备 年初余额应收账款 年末余额坏账准备 年末余额年末应补提坏账金额珠江有限 公司150 00010%15 000214 41017 0004 441合计214 41017 0004 4412019年底应收账款余额考虑包括任务一所有企业)(150 000+339 000-14 690-339 000+791

10、00+2 000-2 000=214 410)任务二应付及预收款项核算1.借：原材料一筒灯外壳42 000原材料一射灯外壳61 500应交税费一应交增值税（进项税额）13 315贷：应付账款一东莞泰鼎有限公司116 8152.借：制造费用9 200贷：其他应付款一长江有限公司9 2003.借：银行存款一工商银行8 000贷：预收账款一中山市大华家电有限公司8 0004.借：固定资产一生产设备SFFnO900 000应交税费一应交增值税（进项税额）117 000贷：应付票据一佛山机械有限公司1 017 0005.借：应付账款一东莞泰鼎有限公司6815贷：银行存款一工商银行1168156.借：其他

11、应付账款一宣都有限公司675贷：库存现金6757.借：银行存款一工商银行3 300预收账款一中山市大华家电有限公司8 000贷：主营业务收入一射灯10 000应交税费一应交增值税（销项税额）1 3008.借：原材料一灯珠37 000贷：应付账款一暂估应付款37 000项目三资产岗位核算任务一材料资产岗位核算实际成本法1、12月4日：借：原材料一一筒灯外壳1500应交税费一一应缴增值税（进项税额）195贷：应付票据16952、12月6日：借：生产成本铝合金3600贷:原材料36003、12月7日：借：原材料一一筒灯外壳1200射灯外壳 2800应交税费一一应缴增值税（进项税额）520贷:银行存款

12、 4520 4、12 月 10 日：借：在途物资铝合金6250应交税费一一应缴增值税（进项税额）792.5贷:银行存款7042.55、12 月 11 日：借：研发支出一一筒灯外壳1600射灯外壳12000贷：原材料一一筒灯外壳1600射灯外壳120006、12 月 15 日：借：原材料一一筒灯外壳1050射灯外壳3000应交税费一一应交增值税（进项税额）526.5贷：银行存款 4576.57、12 月 16 日：借：原材料铝合金6250贷：在途物资铝合金6250 8、12 月 17 日： 借:生产成本一一筒灯外壳2000射灯外壳1600贷：原材料一一筒灯外壳2000射灯外壳16009、12 月

13、 18 日：借：原材料灯珠9500筒灯外壳1800应交税费一一应交增值税（进项税额）1469贷：银行存款 1276910、12 月 20 日：借：销售费用一一筒灯外壳800射灯外壳1600灯珠4000铝合金2400贷:原材料一一筒灯外壳800射灯外壳1600灯珠4000铝合金240011、12 月 21 日：借：应付账款18080贷：银行存款1808012、12 月 24 日：借：制造费用一一灯珠4000铝合金3600贷：原材料灯珠4000铝合金360013、12 月 29 日：借：原材料灯珠12000贷：应付账款暂估应付1200014、12 月 30 日：借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢 400贷：原材料灯珠 40015、12 月 31