2019年全国减税降费知识题库.docx

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1、2019年全国减税降费知识竞赛题库单选题（正确）1.2013年，党的十八届三中全会通过了中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决 定，明确提出（）。A.落实税收中性原则B.落实税收效率原则C.落实税收公平原则D.落实税收法定原则（正确）2. 2019年2月2日，财政部会同有关部门印发关于进一步支持和促进重点群体创业就 业有关税收政策的通知（财税2019） 22号），规定符合条件的重点群体从事个体经营的，自办理个体 工商户登记当月起，在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的（）。A.增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税B.企业所得税、增值税、城市维护

2、建设税、教育费附加、地方教育附加C.增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税D.个人所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加（正确）3.2011年7月27日，财政部、海关总署、税务总局印发关于深入实施西部大开发战略 有关税收政策问题的通知（财税2011） 58号），规定自2011年1月1日至2020年12月31日起，对 设在西部地区的鼓励类产业企业减按（）的税率征收企业所得税。A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%（正确）4.在“营改增”分地区、分行业再到全面试点的基础上，2017年，将增值税税率由四档 减至17%、11%和6%三档，取消（）这一档税

3、率。A. 16%B. 13%D. 3%（正确）5. 2018年我国统一所有行业增值税小规模纳税人的经营规模标准为年应征增值税销售额 （）及以下。A. 50万元B. 80万元C. 180万元D. 500万元（正确）6.某单位（一般纳税人按月纳税）2019年4月购入一间商铺，并取得增值税专用发票, 购入商铺的不动产进项税额（）抵扣。A.在购进不动产的当期一次性B.应当分两年C.不允许D.以上都不对（正确）7.根据财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税2019） 13号）规定，对月销售额（）元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。A. 10 万B. 11 万C 12

4、万D. 15 万（正确）8.根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部税 务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物, 原适用16%税率的，税率调整为（）；原适用10%税率的，税率调整为（）。A. 13% ， 9%B.14% , 9%C. 12% ， 8%D.15% ， 7%（正确）9.根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部税 务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为（）o 纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照

5、（）的扣除率计算进项税额。A. 9 % , 9%B. 8 % , 9%C. 9% ， 10%D. 9% , 11%（正确）10.根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部税 务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算: （）OA.允许退还的增量留抵税额二增量留抵税额X进项构成比例60%B.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额X销项项构成比例义60%C.允许退还的增量留抵税额二增量留抵税额X进项构成比例X40%D.允许退还的增量留抵税额二增量留抵税额进项构成比例50%（正确）11.为支持集成电路设计和软件产业发展，依法

6、成立且符合条件的集成电路设计企业和软 件企业，在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，享受“两免三减半”优惠政策的税种是（）。A.增值税B.房产税C.企业所得税D.城市维护建设税（正确）12.根据财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知（财税2018 54号）规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过 500万元的，允许（）。A.分两个年度计算折旧在企业所得税前扣除B.分三个年度计算折旧在企业所得税前扣除C.分四个年度计算折旧在企业所得税前扣除D. 一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧（

7、正确）13.根据财政部、国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限 的通知（财税2018） 76号）规定，自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业 资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转 年限由5年延长至（）。A.8年B. 10 年C. 15 年D. 20 年（正确）14.根据财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知（财税（2018） 51号）规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，在企业所得税前扣除的比例限额由 不超过工资薪金总额2. 5%提高至（）。A. 4%B. 5

8、%C. 8%D. 14%（正确）15. 2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿元，且 经营期在（）年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按 照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。A. 3B. 5C. 10D. 15（正确）16.2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过了全国 人民代表大会常务委员会关于修改中华人民共和国个人所得税法的决定，明确修改后的个人所得税 法将于2019年1月1日起施行，（）起先行施行新的减除费用标准（俗称“起征点”）和税率表。A. 2018年8月31

9、日B. 2018年9月1日C. 2018年10月1日D 2018年11月1日（正确）17.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发2018） 41 号）关于继续教育的扣除规定，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教 育期间按照每月（）元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。A. 300B. 400C. 500D. 800（正确）18.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841 号）关于继续教育的扣除规定，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育 的支出，在取得相关证书的当

10、年，按照（）元定额扣除。A. 800B.3200C. 3600D. 4800（正确）19.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发2018） 41 号）关于大病医疗的扣除规定，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除 医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）元的部分，由纳税人在办理年度汇 算清缴时，在（）元限额内据实扣除。A. 10000 元；60000 元B. 12000 元；65000 元C. 15000 元；70000 元D. 15000 元；80000 元（正确）20.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知

11、（国发2018） 41 号）关于赡养老人的扣除规定，纳税人为独生子女的，按照每月（）元的标准定额扣除；纳税人为非独 生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月（）元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月IOOO元。可以由赡 养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分 摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。A. 1000 元，1000 元B. 1500 元，1500 元C 2000 元,2000 元D. 2500 元，2500 元（正确）21.根据2018年修改后的个人所得税法规定，个人将其所得对公益慈善事业进行捐赠的, 捐赠额未超

12、过纳税人申报的应纳税所得额的（），可以从其应纳税所得额中扣除。A. 20%B. 30%C. 40%D. 50%（正确）22.根据财政部国家税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知 （财税2018） 57号）规定，自2018年1月1日至2020年12月31日，对符合改制重组条件的企业（） 土地增值税。A.减半征收B.暂不征收C.查账征收D.核定征收（正确）23.根据中华人民共和国环境保护税法规定，纳税人排放应税大气污染物或水污染的 浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按（）征收环境保护税。纳税人排放应税大气污 染物或水污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准

13、百分之五十的，减按（A ）征收环境保护税。A. 75%, 50%B.80%, 50%C.75%, 60%D.80%, 60%（正确）24.根据财政部税务总局关于继续执行的车辆购置税优惠政策的公告（2019年第75 号公告）规定，对购置符合条件的新能源汽车（）车辆购置税。A.减半征收B.减按75%征收C.免征D.正常征收（正确）25.根据财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知（财税2019） 46号）规定, 自2019年7月1日起，国家重大水利工程建设基金征收标准降低幅度是（）。A. 20%B. 30%C. 40%D. 50%（正确）26.财政部门户网公布的全国政府性基金和行政事业性收费目录

14、清单“一张网”显示，中 央设立的行政事业性收费自2013年以来由185项减少至（）项。A. 49B. 52C. 60D. 72多选题（正确）1.2019年2月2日，财政部会同有关部门印发关于进一步支持和促进重点群体创业就 业有关税收政策的通知（财税2019） 22号）规定，企业吸纳重点群体就业可享受减免税优惠政策，其 中“重点群体”具体包括：（）。A.纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口B.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员C.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员D.毕业年度内高校毕业（正确）2. 2019年6月28日，财政部会同有关

15、部门印发关于养老、托育、家政等社区家庭服务 业税费优惠政策的公告（2019年第76号），进一步加大了社区家庭服务业的税收优惠政策支持力度， 具体政策包括（）。A.对社区家庭服务机构提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税B.对社区家庭服务机构提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时减按90%计入 收入总额C.对社区家庭服务机构承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的，免征契税D.为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养 老、托育、家政服务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税（正确）3.符合条件并经认定的非营利组织，其免征企业所得税的非营利性收入包括（）。A.政府购买服务取得的收入B.接受其他单位或者个人捐赠的收入C.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费D.不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入（正确）4. 2018年个人所得税法修改后，在税率表方面主要变化包括：（）。A.降