【浅析S化工公司内部环保审计存在的问题及优化9300字（论文）】.docx

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1、S化工公司内部环保审计存在的问题及完善对策研究目录第一章相关概念与理论基21.1 内部环境保护审计的概念21.2 内部环境保护审计的特点213内部环境保护审计的方法214内部环境保护审计的作用2第二章S化工公司内部环保审计案例现状32.IS化工公司简介32.2S化工公司环保管理现状32.2.1 所处监管环境32.2.2 环保投入，盾况42.3S化工公司内部审计在环保方面现状42.3.1 公司内部审计在环保方面机构及职责42.3.2 公司环境审计的相关规定5第三章S化工公司内部环保审计存在的问题及成因分析73.1 公司内部环境保护审计存在的问题73.1.1 内部环境保护审计制度不健全73.1.2

2、 企业内部缺乏专业的审计人才73.1.3 管理层对环境绩效管理不重视73.1.4 环境风险预警机制失效83.1.5 环境会计核算体系不完善83.2 公司内部环境保护审计存在问题的成因83.2.1 内部影响因素83.2.2 外部影响因素9第四章S化工公司内部环保审计的优化建议104.1 规范和健全内部审计在环保方面的制度104.2 充实内部审计队伍104.3 优化内部审计在环保方面绩效管理体系104.4 强化环保风险预警机制审计114.5 完善环保会计核算体系H结语12参考文献12第一章相关概念与理论基础1.1 内部环境保护审计的概念内部环境审计是反映在环境问题的作用下对财务成果的影响，运用财务

3、报表对其计量，揩影响企业财务成果的环境污染治理问题的费用，以及改善自然环境带来的收益，进行专门研究，根据问题出具维护与开发环境的具体报告，从而反映组织活动与环境的相互作用的一种方法。1.2 内部环境保护审计的特点首先，是内向的服务。内部审计以内部服务为工作宗旨。内部审计确定内部环境审计有两个作用：一是参与生态建设，同时促进公司财务效益的提升；二是公司内部的监测和评估。通过内部环境审计，企业可以发现运营中的漏洞，推荐合适的环境管理方法来管理业务发展。其次,是广泛的审查。内部环境审计已从仅关注公司各个层面的合规性转变,例如行政审计和警报程序的内部审计。这些领域的审计可以更好地服务于公司的内部管理。

4、内部环境审计会在评估过程中包括公司的各个方面，比如环保部门制定的规章制度、部门的相关排放是否符合生产部门的规定、安全部门是否预见和管理相关事故。因此，广泛参与可以帮助部门主管或部门主管更好地发挥监督作用。1.3 内部环境保护审计的方法传统的审计方法包括检查成文信息的方法和确定客观事实的方法，以及审计研究的方法。本文主要采用参考相关文献资料的方法。联系公司内部审计，审核公司内部审计准备的相关审计资料，包括纸质文件和电子文件，并与顾问一起检查内部环境审计的缺陷和疏忽。例如，不同的环境指标、污染物排放标准或关键环境管理决策是否一致，法律法规是否存在漏洞等。通过这种方法，可以非常快速地为公司收集相关的

5、内部环境审计文件。1.4 内部环境保护审计的作用公司内部环境审计为公司内部审计部门依照国家颁布的与环保相关的法律标准对企业生产过程中涉及到环境污染的各项指标是否达标、环境信息是否公开透明、环境保护资金是否专项专用、企业的环境管理对企业的社会形象和经营成果带来的效益等诸多方面进行监测和评估程序,和传统的内部环境审计结果指导企业调整发展方式、识别发展中的环境风险，实现企业自身的可持续发展。第二章S化工公司内部环保审计案例现状2.1S化工公司简介S化工公司是四川省国有化工企业，位于长江之滨的永宁省，主要生产天然气和煤肥。公司不仅努力在生产中实现财务盈利，而且在其领域的销售和服务中也努力实现盈利。该公

6、司成立于I960年代。经过近40年的经营和收获，在深交所挂牌上市，股份相当于A股。就年总产量而言，它的产量像合成氨和尿素一样强劲，可达近百万吨。S化工公司目前有多个产业链，这些产业链都位于同一个化工园区。根据S化工公司“清洁发展、绿色化工、环境保护和义务”的环保方针，产业整合、资源利用效率更高，S化工产品独树一帜，直属城市提供中央政府。各种荣誉称号。近年来，公司因行业特点，响应国家政策，积极改造旧设备，适应产业链，尤其在新农化、新材料、新环保三方面不断改进和创新，逐步实现企业由“生产型”向“生产+服务型”的转变。2.2S化工公司环保管理现状2.2.1 所处监管环境S化学公司经营的环境监测环境主

7、要是内部环境和外部环境。对内部环境的控制主要是集团公司和公司内的安全管控部门。集团公司的主要职责是对S化工公司产生的污染水、固体污染物、排放物等负责。在生产过程中对周围人群产生不利影响，并确定其是否符合公司制定的相关标准。此外，还瘠持续召开安全环保专题会议，向各部门负责人、一线员工提出相关环保要求。以便他们可以完全按照系统的规则和规定进行操作。和安全生产。内部安全管理与监督部门负责公告和澄清公司过去或其他外部公司出现的安全和环境问题，以避免类似事件发生。S化工公司对外部环境的监管主要来自环保部门、区环保部门、地方环保办等政府部门。.主要职责是监督和监督S化工公司的生产活动是否符合环保要求。相应

8、的制裁和重组；其次，S化学公司的外部监管环境向公众延伸。公众主要关注公司生产经营对其日常生活和健康的影响。负面影响现在正在发生。可能会通知董事会。这一因素将从根本上影响公司履行社会和环境责任，不利于公司的对外声誉和社会形象建设。2.2.2 环保投入情况公司负责环境保护的主要部分是对安全和环境问题的监测和管理。2017年至2019年，S化工公司发布了相应的企业社会责任报告。报告显示，S化工公司2017-2019年环保投入分别为208万元、3600万元和4342万元。从公司内部数据可以得出，S化学公司近3年在环保方面的投入主要包括以下项目：第一，2017年8月，完成研发的吸尘器和风扇的改造；201

9、7年12月，因公司回路液气净化装置技改项目，项目实施无废水无硫。排放到符合相关检测标准的废气和噪声。时，公司还组织开展“两重一大“地方要求”安全标准检测、建设工程管理检测等专项检查，“三同时”和消防安全专项检查；二是2018年初，公司组织对各管理项目产生的排放物、废水、噪声和固体废物进行二期检查报告。测试结果表明，所涉及的总排放量控制良好，基本符合标准；6月，联系公司，审阅相关紧急文件；还含有VOCs、氨气、二氧化硫、氮氧化物、粉烟、油烟等，检测结果达标；然后，2019年，公司又投资410万元，利用火电厂的技术，建设了一个燃煤发电脱硝处理项目。同时，S化工公司组织开展了高危专项试验，对“工作环

10、境”、消防安全系统等项目进行了标准的安全检查。消防，有9项特殊测试，包括特殊防护设备测试和水规格测试，道路交通安全等。从分析近三年的环保效果来看，虽然在各项指标上能做到合规，但经过实际的现场了解和对当地政府官网平台上的调查反映，环保情况也不尽如人意，甚至有居民在官网上反映，S化工公司的排放严重威胁当地群众的身体健康。因此，乍一看环境管理似乎比较完善，但实际，S化工公司的化学品处理主要集中在安全与环境管理和监督部门的工作。并且很少与从事内部环境审计等工作的内部审计部门联系在一起。大部分工作都是按照上级的意愿和相关命令进行的，整个过程比较被动，少数主动从内审部门入手，主动监督和环境管理评估。2.3

11、S化工公司内部审计在环保方面现状2.3.1 公司内部审计在环保方面机构及职责现阶段，中国企业内部环境审计的主要任务是审查企业对环境法律法规的遵守情况。它主要侧重于环境指标的合规评估和内部评估。一般来说，公司内部环境审计的范围是有限的。(1) S化工公司内部审计现状内部审计对应外部审计在公司内部执行有效的内部审计可以导致公司的有效管理并减少流程中不必要的工作。内部审计不仅是企业内部财务管理的重要组成部分，也是国家审计的基础和审计监督体系的组成部分。S化工公司目前的内部审计项目主要有：存货审计、建设审计和固定资产处置、收支审计、环境审计专校、环保专员审计、定期会计、付款考核、债务人审批审计、采购审

12、批审计流程、扣缴机构审计、预算执行审计、负责人责任审计、负责人客观支出审计等。S化学公司内部审计部门负责迸行内部环境审计。根据相关法律规定，S化工公司按照国家有关法律法规、内部审计制度和国家指导方针开展内部审计活动。董事会和审计委员会实施内部审计。总体而言，S化学公司的环境工作主要由安全环境管理与监测部门进行，公司不承担内部审计监督与评价的职责。S化工公司审计部主要有4名审计员，其中审计员1名，审计员3名。在日常的内审过程中，审计部门会派出一些其他部门的人员，而内审人员并没有环保方面的专业经验，所以经常会寻求环境部门或大学的帮助。从专业、独立的角度来看，S化工公司的内部审计工作有待进一步完善。

13、(2) S化工公司内部审计部门职责根据国家相关政策法规，内部审计部门独立运作，受审计委员会直接控制。最后，可以将工作报告传达给审查委员会和问责股。除了监控和评估，公司还应对适当的纠正措施进行深入研究，以提出适当的建议。特别义务包括：一是制定S化工公司内部审计目标、规章制度、工作概况和计划；二是对财务决策或计划的执行情况、经济利益和工作绩效以及S化学公司的财务责任进行独立彻底的审计；三是通过国家财务条例、部门规章制度等形式对S化工公司的业绩进行监控；四、化工公司董事会、审计委员会的其他检查。2.3.2 公司环境审计的相关规定为减少环境污染，实现经济效益，S化工公司在环保领域实施了多项措施。近两年

14、来，S化工公司逐步建立了相应的内部环境审计体系，尤其包括环境监测、环保预算、影响评价等环境、环境灾害应对和环境预警体系。环境。保护。行为、审计等。这些系统的具体内容包括以下四个要素。公司内审部门开展环境审计的流程图如下图所示：一是S化工公司根据环境保护法的规定和安全环保控制的要求，制定了环保安全控制体系执行情况评估。环境和相关的环境管理；二、化工公司S在环保资金汇算清缴审计中对环保资金投入情况迸行审计；三是S化工公司建立了环境监测审计和环境监测系统自动管理、化工原料污染防治管理、污染防治管理。固体废物与排放，污染防治。环境噪声和其他环境监测与管理及相关审核员；四是检验国家环保政策的有效性，在环

15、保政策、环保资金、行为预警三个方面制定相应的审计管理措施，保护环境。审计委员会专门针对环境紧急情况制定了适当的应急计划。图2-1内部审计部门开展环境审计的流程图第三章S化工公司内部环保审计存在的问题及成因分析3.1 公句内部环境保护审计存在的问题3.1.1 内部环境保护审计制度不健全经过对S化工公司的实地调查，于2017年开始进行实地研究后，S化学公司的环境部门必须按照环境部发布的最高政策要求发布环境绩效结果。在环保投资方面，S化工公司宣布，近3年投资从208万元增加到4342万元，环保体系正在逐步完善提升。预计S公司现行的内部审计制度包括内部审计发展计划、内部审计报告制度、环境责任审计制度和内部审计制度、环境管理办法等，可以看出S化工公司似乎存在S化学在其内部审计部门内没有明确的内部审计制度来进行内部环境审计，也没有适当的内部审计标准。适用于环境保护，但只有管理方法适用于具体的环境管理。进行内部环境管理审计，环境管理中的环境管理和安全体系是内部审计人员常用的，审计管理审计不太关注。3.1.2 企业内部缺乏专业的审计人才S化工公司现阶段环境审计专业人员的需求得不到满足。环境会计的专业性极强，涵盖多种的学科知识。由于该学科的特殊性，要求相关财务人员在实际工作中精通多学科的使用。S化工公司从事财务工作的相关人员学习和掌握的多数还只是传统财务知识，涉及环境会计的知识较