内控手册-8.4 募集资金管理.docx

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1、84募集资金使用管理1.1 概述规定了 XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参 股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关募集资金使用管理流程，旨在确保 公司募集资金使用的合理有效，提升资金使用的监控能力。1.2 适用范围适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。1.3 相关制度募集资金使用管理制度。L4职责分工资金需求部门：负责制定各部门的资金需求计划，提出资金使用申请，提出募集资金使用 用途变更申请。财务部：负责对募集资金进行专项保管；负责制定募集资金使用的预算计划方案；负责审 核批准资金需求部门的资金使用计划；负责需求资金的款项划款、账务处

2、理以及相关凭证单据 的保管。配合其他部门对募集资金的使用效益进行分析和监督并对外定期披露公司的募集资金 使用信息。总经理/董事会/股东大会：负责对各部门的资金使用需求计划以及募集资金使用 用途调整进行审批。审计监察部：负责对公司募集资金使用情况进行监督和审计。1. 5流程图1.6 控制目标序号内控手册唯一具体控制目标编号控制目标目标类别18. 4-CT1确保募集资金管理有序经营效率目标28. 4-CT2确保募集资金按照预定用途使用合法合规目标38. 4-CT3确保募集资金使用经过授权审批经营效率目标48. 4-CT4确保募集资金使用账务处理准确财务信息真实性目标58. 4-CT5确保募集资金使

3、用效率达到预计目标经营效率目标68. 4-CT6确保募集资金使用相关资料得到妥善保管经营效率目标1.7 控制矩阵风险编 号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务对应制 度控制 痕迹会计报表认定会计报 表项目1存在和发生/真实性， 2完整性；3权利与义 务；4估价或分摊；5 表达和披露123458.4-R1未设立专项的账户对募集资 金进行管理，造成资金管理 混乱和资金风险8.4-CT 18.4-CA1公司募集的资金应存 放于设立的专项账户。 财务部按照董事会审 议通过的银行办理开 立专户手续，并负责募 集资金的日常管理经办/ 审批预防 性募集资 金使用 管理制

4、 度行项户 银专账8.4-R2未制定公司整体募集资金的 预算使用计划和方案，造成 资金使用不能得到有效控 制。8.4-CT 18.4-CA2公司应当制定募集资 金使用预算，并提交给 相关授权审批人员审 批编制/ 审批预防 性募集资 金使用 管理制 度司金算用划案 公资预使计方8.4-R3公司各部门未在募集资金使 用预算方案下确定资金使用 计划，造成资金使用不能得 到有效控制，使用不合理和 缺乏效率8.4-CT28.4-CA3各个部门应在公司募 集资金使用预算计划 方案下制定各自部门 的资金使用计划方案预防 性募集资 金使用 管理制 度部资使计方 各门金用划案风险编 号风险描述对应控 制目标 编

5、号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制 活动 类型对应制 度控制 痕迹会计报表认定会计报 表项目1存在和发生/真实性； 2完整性；3权利与义 务；4估价或分摊；5 表达和披露123458.4-R4募集资金未按照招股说明书 或募集说明书或非公开发行 股票相关信息披露文件（以 下合称“发行文件”）所列投资 项目、投资金额和投入时间 安排使用，造成资金使用违 规和资金损失风险8.4-CT28.4-CA4募集资金应按照招股 说明书或募集说明书 或非公开发行股票相 关信息披露文件（以下 合称“发行文件”）所列 投资项目、投资金额和 投入时间安排使用，实 行专款专用。每月末财务部负责人 应当

6、对募集资金的使 用情况进行监督，确保 资金没有被挪作他用经办/ 监督现 发性募集资 金使用 管理制 度集金明裕银账对单 募资说松关行户账8.4-R5闲置募集资金直接或间接用 于股票及其衍生产品、可转 换公司债券等的交易，造成 资金使用的风险和损失8.4-CT28.4-CA5募集资金出现闲置时 可以补充流动资金，闲 置募集资金用于补充 流动资金时，仅限于与 主营业务相关的生产 经营使用，不得直接或 间接用于新股配售、申 购，或用于股票及其衍 生品种、可转换公司债 券等的交易。上市公司用闲置募集申请/ 审批预防 性募集资 金使用 管理制 度关员批 相人审单风险编 号风险描述对应控 制目标 编号关键

7、控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制 活动 类型对应制 度控制 痕迹会计报表认定会计报 表项目1存在和发生/真实性； 2完整性；3权利与义 务；4估价或分摊；5 表达和披露12345资金补充流动资金事 项，应当经上市公司董 事会审议通过8.4-R6公司募集资金使用用途改变 未经董事会审议及股东会审 议、批准，造成募集资金使 用不合理和风险，侵害股东 权益8.4-CT38.4-CA6公司如因市场发生变 化，确需变更募集资金 用途或变更项目投资 方式的，必须经公司董 事会审议，并依法提交 股东大会审批。公司决 定终止原募集资金投 资项目的，应尽快选择 新的投资项目经办/ 审批预防 性募集

8、资 金使用 管理制 度东和事会纪 股会董会议要8.4-R7公司各相关使用资金部门未 填写资金使用申请表，并未 经适当审核和批准，造成资 金损失风险。8.4-CT38.4-CA7公司应当规定募集资 金使用授权审批权限 使用资金的相关部门 应填写资金使用申请 表，提交部门负责人审 核批准预防 性募集资 金使用 管理制 度集金用权批限 募资使授审树募集资 金使用 相关科 目风险编 号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制 活动 类型对应制 度控制 痕迹会计报表认定会计报 表项目1存在和发生/真实性； 2完整性；3权利与义 务；4估价或分摊；5 表达和披露123

9、458.4-CT38.4-CA8部门负责人审批通过 后，按照授权审批权限 提交给相应授权人员 进行审批后，方可进行 资金支付申请 审批预防 性募集资 金使用 管理制 度集金用请批 募资使申审单募集资 金使用 相关科 目8.4-R8未对公司各个部门领用的募 集资金使用款进行及时的财 务账务处理，造成财务账实 不相一致，账务管理混乱8.4-CT48.4-CA9各个部门将领用款的 相关凭证提交到财务 部，财务部会计人员对 相关凭证审核并及时 进行账务处理记账 审核预防 性募集资 金使用 管理制 度记账 凭证募集资 金使用 相关科 目8.4-R9未持续督促公司规范运用募 集资金的情况，造成公司资 金使

10、用不当、被占用的风险。8.4-CT28.4-CA1 O财务部应当对募集资 金的使用情况设立台 账，具体反映募集资金 的支出情况和募集资 金项目的投入情况。审 计监察部应当至少每 年对募集资金的存放 与使用情况检查一次， 并及时向审计委员会 报告检查结果。审计委 员会认为上市公司募 集资金管理存在违规执行/ 监督现 发性募集资 金使用 管理制 度集金用况%金用况查录 募资使情。资使情检已风险编 号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制 活动 类型对应制 度控制 痕迹会计报表认定1存在和发生/真实性； 2完整性；3权利与义 务；4估价或分摊；5 表达和披露1

11、2 345会计报 表项目情形的，应当及时向董事会报告8.4-R10募集资金的使用情况未得到 及时的披露，造成公司资金 使用存在违规风险8.4-CT48.4-CA1 1公司应按照监管机构 和交易所及公司章 程的相关规定，履行 募集资金管理和使用 的信息披露义务。防 预性募集资 金使用 管理制 度信息 披露 情况 表募集资 金使用 相关科 目8.4-R11公司未对募集资金使用效益 情况进行及时跟踪和分析， 不利于募集资金使用效益的 提高。8.4-CT58.4-CA12公司财务部应定期对 募集资金的情况进行 效益分析，包括募集资 金使用情况、募投项目 或变更项目运营、收益 情况等现 发性募集资 金使

12、用 管理制 度集金用益析 募资使效分表8.4-R12未对募集资金的使用情况进 行专项审计和报告，造成公 司资金使用存在风险8.4-CT28.4-CA13公司审计监察部负责 对募集资金使用的流 程进行监督和监控；执行/ 审计发现 性募集资 金使用 管理制 度项计告 专审报风险编 号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制 活动 类型对应制 度控制 痕迹会计报表认定会计报 表项目1存在和发生/真实性； 2完整性；3权利与义 务；4估价或分摊；5 表达和披露123458.4-CT28.4-CA14公司董事会应对募集 资金的存放和使用情 况出具专项说明，并聘 会计师事务所对募集 资金存放和使用情况 进行专项审计，出具审 计报告。执行/ 审计现 发性募集资 金使用 管理制 度项计告 专审报8.4-R13公司未对募集资金使用涉及 到的相关凭证和文件进行专 门有效保管，造成公司资金 使用管理混乱8.4-CT68.4-CA15公司应指派专门人员 对涉及募集资金使用 的相关文件和凭证进 行保管预防 性募集资 金使用 管理制 度集金用理及文和证 募资使管涉的件管